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個人稅無論您居住在美國的哪個地方，您都必須繳納聯邦所得稅。大多數州還有額外的州所得稅。然而，德克薩斯州，佛羅里達州，內華達州，華盛頓州，懷俄明州，南達科他州和阿拉斯加州等州沒有州所得稅。田納西州和新罕布什爾州僅對利息和股息收入徵收州所得稅。每個州都會以這種或那種方式向您徵稅。一般而言，不徵收所得稅的州對財產稅或銷售稅等事項徵收較高的稅率。某些地方可能會徵收城市所得稅或市政所得稅。即使稅收適用於個人（受薪或自營職業），公司（小型，中型或大型企業），信託，後代的遺產和某些破產財產。
有三個因素可以確定個人的收入如何受美國所得稅的影響： •身份 - 居民或非居民 • 收入來源 •是否與美國貿易或商業有關 |
美國公民和居民（基於“綠卡”或“實質性存在”）對其全球收入徵稅。設立外國納稅房並符合某些資格的美國公民或永久居民可以選擇將年度外國收入排除在門檻之外（每年都有變化）。除排除外，外國和美國的收入來源均須繳納美國所得稅。為了減少雙重徵稅，納稅人可以選擇對支付給外國政府的稅收徵收外國稅收抵免或外國稅收減免。
非居民外國人僅對其美國來源收入徵稅。
•如果他們不在美國從事業務，並且他們的唯一收入是固定的年度或定期收入（FDPI），例如利息，股息，特許權使用費和租金，則FDPI收入將按30％的固定稅率徵稅（或稅收協定的較低統一費率）。 30％的稅款將在來源處扣繳。如果對其FDPI收入適當扣繳稅款，這些非居民不必提交所得稅申報表。
•如果非居民外國人在美國開展業務，則必須提交納稅申報表（1040NR表），與美國貿易或業務相關的任何收入均須繳納與美國居民相似的累進稅。提交F1040和F1040NR之間的主要區別是：提交1040RN的非居民外國人通常不能為其配偶或受撫養子女申請豁免。 （加拿大，墨西哥，日本和韓國居民的某些例外）此外，非居民外國人沒有標準扣除。
非居民外國人僅對其美國來源收入徵稅。
•如果他們不在美國從事業務，並且他們的唯一收入是固定的年度或定期收入（FDPI），例如利息，股息，特許權使用費和租金，則FDPI收入將按30％的固定稅率徵稅（或稅收協定的較低統一費率）。 30％的稅款將在來源處扣繳。如果對其FDPI收入適當扣繳稅款，這些非居民不必提交所得稅申報表。
•如果非居民外國人在美國開展業務，則必須提交納稅申報表（1040NR表），與美國貿易或業務相關的任何收入均須繳納與美國居民相似的累進稅。提交F1040和F1040NR之間的主要區別是：提交1040RN的非居民外國人通常不能為其配偶或受撫養子女申請豁免。 （加拿大，墨西哥，日本和韓國居民的某些例外）此外，非居民外國人沒有標準扣除。