1. 導言 (Introduction)
本章解釋您可能必須繳納的營業稅和必須申報的稅表，也會討論納稅識別號碼。
表1-1 列出了電子報稅的各種優點。
表1-2 列出了您可能必須繳納的聯邦稅、到期日以及申報這些稅所使用的表格。
表1-3 提供的核對清單，重點列出在您歇業的情況下可能需要使用的主要表格和副表。
您最好索取一份509號刊物【稅務日曆】（Tax Calendars），它會告訴您什麼時候申報及繳納稅金。
2. 實用資料－您可以參閱的相關文獻：
國稅局刊物 (Publication)
3. 識別號碼 (Identification Numbers)
本節解釋三種納稅人識別號碼，誰需要它們，什麼時候使用它們，以及如何取得。
社會安全號碼（SSN） - 一般情況下，您會使用SSN作為您的納稅識別號碼。您必須在每份個人所得稅報稅表上填入這個號碼，例如1040表及其副表。
要申請社會安全號碼，請填寫 SS-5社會安全卡申請表。 該表可從 社會安全局（SSA）的辦事處索取，或致電1-800-772-1213索取，亦可上社會安全局網站下載。
個人報稅識別號碼（ITIN）- 如果您是非稅法定義的居民(Nonresident)或是居民外國人(Resident Alien)，而且您沒有且無資格領取社會安全號碼，國稅局會給您一組個人報稅識別號碼。 一般而言，您必須附上W-7個人納稅識別號碼申請表，在填妥的稅表原件上簽名，並按下列地址一併寄出。
Internal Revenue Service
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342
在W-7表的說明中詳述了例外情況。如果在您的稅表上必須包括另一個人的SSN，而該人沒有且無法獲得SSN，請寫上該人的個人報稅識別號碼。該表可上國稅局網站下載或致電1-800-829-3676索取。
個人報稅識別號碼僅用於稅務。該號碼並不使擁有人享有社會安全福利或變更擁有者的就業或移民身份。
僱主身分號碼（EIN）- 如果您做下列兩件事之一，您也必須有一個 僱主身分號碼作為報稅識別號碼：
新的僱主身分號碼 (New EIN) - 如果您的企業形式或所有制有變更，您可能需要領取新的號碼。欲瞭解詳情，請參閱1635號瞭解您的EIN刊物（Understanding Your EIN）。
您何時需要別人的識別號碼 (When you need identification numbers of other persons) - 在經營您的業務時，您可能要支付您必須在稅務資料申報表上申報的款項。這些款項會在本章後面的稅務資料申報表一節中討論。您必須給收受這些款項的人（收款人）一份顯示本年度支付總額的帳單。您必須在稅表和帳單上包括收款人的識別號碼和您的識別號碼。
僱員 (Employee) - 如果您有僱員，您必須索取並正確記錄他們每個人的姓名和社會安全號碼。如果僱員的姓名與卡片不符，該僱員應該向SSA索取新的社會安全卡。出現這種情況可能是僱員因為結婚或離婚而變更姓名。
每個僱員須填寫W-4僱員預扣稅表（Employee's Withholding Allowance Certificate），以便從他們的工資中預扣正確的聯邦所得稅。
如果您的僱員沒有社會安全號碼，他/她應該向社會安全局申報SS-5表。
其他收款人 (Other Payee) - 如果您付款給不是您的僱員，請索取他/她的社會安全號碼而且您必須在稅務資料申報表申報所支付的款項。如果您必須申報付給某個公司或合夥企業款項，您必須索取它們的僱主身分號碼。
請使用W-9索取納稅識別號碼表】（Request for Taxpayer Identification Number and Certification）索取收款人的社安卡號或僱主身分號碼。 不向您提供識別號碼的收款人可能需要先預扣稅金。如需了解更多的預扣稅金資訊，請參閱W-9表說明以及某些稅務資料申報表的一般說明。
4. 所得稅 (Income Tax)
本部分解釋您是否必須申報所得稅以及何時申報，也會解釋如何繳納所得稅。
電子報稅（e-file）
您或許可以以電子方式報稅。 圖表1-1列出了用國稅局電子報稅的優點。國稅局的電子報稅利用自動化方式來取代處理紙張稅表所需的大部分人工步驟。 因此，處理電子報稅的稅表比處理紙張稅表更快、更正確。 但是，與紙張稅表一樣，您要負責確認您的稅表中所包含的資訊是正確的，而且要準時申報。
使用電子報稅不會影響您的稅表受到國稅局查稅的機率。 您可以用國稅局的電子報稅填寫大多數常用的業務經營表格。
州稅表 (State return) - 在大多數州，您可以在申報聯邦稅表的同時以電子方式申報州稅表。 欲瞭解詳情，請洽詢您當地的國稅局辦事處、州稅務機構、稅務專業人員或瀏覽國稅局網站。
退稅 (Refunds) - 您可選擇把退稅支票寄給您或直接存入您的支票或儲蓄帳戶。 退稅直接存入帳戶是您收到退稅最快, 最安全的方式. 合併使用電子報稅(e-file) 和退稅直接存入帳戶的納稅人 僅在十天之內就可以獲得退稅款。 大多數退稅會在3週內寄出。
抵銷債務 (Offset against debts) - 與申報紙張稅表一樣，如果您欠有某些逾期未繳的款項，例如聯邦稅、州稅、學生貸款或子女贍養費，您可能無法領到全額退稅金。如果您申請的退稅用來抵銷您的債務，您會接到通知。
退稅查詢 (Refund inquiries) - 如果從您報稅開始已經至少有三週時間，您可以上網或打電話給國稅局查詢退稅狀態。 請務必準備一份您的稅表副本，因為您需要知道您的報稅身份、稅表列在首位的社會安全號碼，以及退稅款的整數金額。如需查詢退稅狀況，請採取以下的方法:
使用經國稅局授權的電子報稅服務商 (Using an Authorized IRS-e-file Provider)
很多報稅專業人員可為他們的客戶電子申報稅表。您有兩個選擇:
根據不同的提供商及您所要求的具體服務，您可能需要付費。如需查詢您附近經國稅局授權的電子報稅服務商，請上國稅局網站或查詢經國稅局授權的電子報稅提供商（Authorized IRS e-file Provider）標識。
透過僱主和金融機構報稅 (Filing Through Employers and Financial Institutions)
有些企業向其僱員、會員或客戶提供免費電子報稅服務。另一些企業提供收費服務。請向您的僱主或金融機構洽詢他們是否提供國稅局電子報稅服務，作為一項僱員、會員或客戶的福利。
圖表1-1 - 國稅局電子報稅的優點 (Benefits of IRS e-file)
準確
我有哪些支付選項？ (What are my payment options?) - 您可使用多種選項以電子方式支付您的預估稅。如果以電子方式支付，您不必郵寄1040-ES表付款表。這些選項包括：
聯邦電子繳稅系統（EFTPS）
5. 自僱（SE）稅
自雇稅是一項主要為自雇者所設的社會安全稅和聯邦醫療保險（Medicare）稅。它類似於從雇員工資中預扣的社會安全稅和聯邦醫療保險（Medicare）稅。
如果您作為法定僱員賺取收入，您不必為收入支付自僱稅。
社會安全福利 (Social security coverage) - 自僱者也和領工資者一樣可以享受社會安全福利。您支付的自僱稅包括了您在社會安全體系內的承保福利。社會安全承保福利為您提供退休福利、残疾人補助金、遺屬福利和住院保險（聯邦醫療保險）福利。
不申報您所有的自營職業所得，會導致您在退休時少享受社會安全福利。
如何獲得社會安全體系的保險 (How to become insured under social security) - 您須先獲得社會安全體系的保險，才能開始享受社會安全福利。 如果您集足下文討論的規定數量積分（亦稱為承保季度），您即獲得了保險。
2012年和2013年的承保積分 (Earning credits in 2012 and 2013) - 2012年，需繳納社會安全稅的每$1,130（2013年為$1,160）收入可得一個積分，每年最多四個積分。 因此，如果您在2012年需繳納社會安全稅的收入（自僱職業和工資）為$4,520，您可得四個積分 ($4,520 ÷ $1,130)。 如需瞭解需要多少積分才能獲得保險以及您和家人可享受的社會安全體系福利，請與您最近的社會安全局聯繫。
為了獲得或增加社會安全福利而做的謊騙聲明可使您遭罰款。
社會安全局登錄自營職業所得的時間限制 (The SSA time limite for posting self-emplyment income) - 一般而言，只有在您賺取收入的稅務年度之後3年3個月又15天內在稅表上申報自營職業所得，社會安全局才會給您積分。 如果您在那個時限之後申報稅表或更改您的自營職業所得，社會安全局可能會改變它的記錄，但只會去除或減少金額，而不會改變其記錄以增加您的自營職業所得。
誰必須繳納自僱稅 (Who must pay self-employment tax) - 如果適用以下兩項之一，您必須繳納自僱稅並申報SE副表(1040表)。
自僱稅稅率 (SE tax rate) - 2012年淨收入的自僱稅稅率是13.3%（10.4%社會安全稅加2.9%聯邦醫療保險稅）。
需繳自僱稅的最高收入 (Maximum earnings subject to SE tax) - 只有您在2012年的合計工資、小費和淨收入的最初$110,100才需要繳納總共為10.4%的社會安全部分的自僱稅、社會安全稅或鐵路僱員退休（1級）稅。
您在2012年所有合計的工資、小費和淨收入均需繳納總共為2.9%的聯邦醫療保險部分的自僱稅、社會安全稅或鐵路僱員退休（1級）稅。
如果您的工資和小費需繳納社會安全稅或鐵路僱員退休（1級）稅，或是兩種稅都需繳納，而且合計至少為$110,100，那麼您就不要繳納淨收入的10.4%社會安全部分的自僱稅。但是，您必須繳納所有淨收入的2.9%聯邦醫療保險部分的自僱稅。
把1040表第27行的金額減去您自僱稅的一半作為收入的調整。
如需更多資訊瞭解計算自僱稅方法的資訊，請參閱第10章《自僱稅》。
6. 就業稅 (Employment Taxes)
如果您有僱員，您需要申報 就業稅。就業稅包括下列項目:
為幫助您確定為您工作的人是否屬於您的僱員，請參閱15-A號刊物【僱主附加稅務指南】（Employer's Supplemental Tax Guide）。該刊物的內容可幫助您確定個人是 獨立經營的承包人還是您的僱員。
如果您錯將僱員歸類為獨立經營的承包人，您可能有責任繳納該工作者的就業稅外加罰款。
獨立經營的承包人是指一個自雇者。您一般不必從向獨立經營的承包人的付款中預扣任何稅金或為其支付任何稅金。
7. 工商稅 (Excise Taxes)
本章指明在您從事下列任何事項時可能必須繳納的工商稅和必須申報的表格。
720 (Form) 表 - 在720季度聯邦工商稅表（Quarterly Federal Excise Tax Return）上申報的聯邦工商稅，包括以下幾大納稅種類。
繳納工商稅金 Depositing excise taxes) - 如果您必須以720表申報季度工商稅，您可能必須在應繳納日期前先存入您的工商稅金。欲瞭解存入工商稅金的詳情，請參閱720表的說明。
8. 稅務資料申報表 (Information Returns)
在生意上, 如果您支付或收到款項，您可能要向國稅局申報收到/付款的資料。國稅局會交插比對申報表上的付款金額和納稅人的稅表，以查看付款是否已包括在收入之中。您須將您要申報的每一份申報表的副本交給收款人或付款人。 除了下述表格外，您可能要使用其他稅表來申報某些類型的付款或交易。欲了解稅務資料申報表的詳情以及何時應該申報，請參閱【某些稅務資料申報表的一般說明】。
1099-MISC (Form) 表 - 請使用1099-MISC雜項收入表（Miscellaneous Income）來申報您經營業務時支付的某些款項。這些款項包括下列項目。
W-2 (Form) 表 - 您必須用W-2表【W-2工資與稅務說明書】（Wage and Tax Statement）申報向您的雇員支付的款項，如工資、小費和其他補償、預扣所得稅、社會安全稅、以及聯邦醫療保險稅。您可以線上申報W-2表。欲瞭解W-2表的詳情，請參閱W-2表和W-3表的說明。
罰款 (Penalties) - 如果您未申報1099-MISC表或W-2表或是沒有正確申報資訊，法律規定下列罰款。欲瞭解詳情，請參閱【某些稅務資料申報表的一般說明】。
此外，如果您在應交稅表當年的8月1日之前更正在微量{ （小數量）稅務資料申報表上未包括所有規定的資訊或包括不正確的資訊等錯誤，則不需罰款。（微量 稅表是指10或是您在該年度要申報的稅表總數的1%的一半，以較大數字為準。）
8300 (Form) 表 - 如果您在一次交易或者兩個或以上的相關業務交易中收到$10,000以上的現金，您必須申報8300表【在行業或業務中收訖$10,000以上現金收入的報告】（Report of Cash Payments Over $10,000 Received in a Trade or Business）。現金包括美元或外國的貨幣和硬幣。它還包括某些金融工具，如銀行本票、旅行支票和匯票。現金不包括個人帳戶的支票（個人支票）。欲瞭解詳情，請參閱1544號刊物【申報（在行業或業務中收到的）超過$10,000的現金付款】（Reporting Cash Payments of Over $10,000 (Received in a Trade or Business)）。
罰款 (Penalties) - 如果不申報8300表、申報（或導致申報）虛假或欺騙性的8300表或設計交易以逃避申報，將有民事和刑事懲罰，包括高達５年的監禁。
本章解釋您可能必須繳納的營業稅和必須申報的稅表，也會討論納稅識別號碼。
表1-1 列出了電子報稅的各種優點。
表1-2 列出了您可能必須繳納的聯邦稅、到期日以及申報這些稅所使用的表格。
表1-3 提供的核對清單，重點列出在您歇業的情況下可能需要使用的主要表格和副表。
您最好索取一份509號刊物【稅務日曆】（Tax Calendars），它會告訴您什麼時候申報及繳納稅金。
2. 實用資料－您可以參閱的相關文獻：
國稅局刊物 (Publication)
- 505 預扣稅和預估稅（Tax Withholding and Estimated Tax）
- 1040表 美國個人所得稅的報稅表
- 1040-ES表 個人預估稅
- C副表（1040表） 營業利潤和虧損
- C-EZ副表（1040表） 營業純利潤
- SE副表（1040表） 自僱稅
3. 識別號碼 (Identification Numbers)
本節解釋三種納稅人識別號碼，誰需要它們，什麼時候使用它們，以及如何取得。
社會安全號碼（SSN） - 一般情況下，您會使用SSN作為您的納稅識別號碼。您必須在每份個人所得稅報稅表上填入這個號碼，例如1040表及其副表。
要申請社會安全號碼，請填寫 SS-5社會安全卡申請表。 該表可從 社會安全局（SSA）的辦事處索取，或致電1-800-772-1213索取，亦可上社會安全局網站下載。
個人報稅識別號碼（ITIN）- 如果您是非稅法定義的居民(Nonresident)或是居民外國人(Resident Alien)，而且您沒有且無資格領取社會安全號碼，國稅局會給您一組個人報稅識別號碼。 一般而言，您必須附上W-7個人納稅識別號碼申請表，在填妥的稅表原件上簽名，並按下列地址一併寄出。
Internal Revenue Service
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342
在W-7表的說明中詳述了例外情況。如果在您的稅表上必須包括另一個人的SSN，而該人沒有且無法獲得SSN，請寫上該人的個人報稅識別號碼。該表可上國稅局網站下載或致電1-800-829-3676索取。
個人報稅識別號碼僅用於稅務。該號碼並不使擁有人享有社會安全福利或變更擁有者的就業或移民身份。
僱主身分號碼（EIN）- 如果您做下列兩件事之一，您也必須有一個 僱主身分號碼作為報稅識別號碼：
- 支付一名或多名僱員的工資。
- 申報退休金或工商稅表。
新的僱主身分號碼 (New EIN) - 如果您的企業形式或所有制有變更，您可能需要領取新的號碼。欲瞭解詳情，請參閱1635號瞭解您的EIN刊物（Understanding Your EIN）。
您何時需要別人的識別號碼 (When you need identification numbers of other persons) - 在經營您的業務時，您可能要支付您必須在稅務資料申報表上申報的款項。這些款項會在本章後面的稅務資料申報表一節中討論。您必須給收受這些款項的人（收款人）一份顯示本年度支付總額的帳單。您必須在稅表和帳單上包括收款人的識別號碼和您的識別號碼。
僱員 (Employee) - 如果您有僱員，您必須索取並正確記錄他們每個人的姓名和社會安全號碼。如果僱員的姓名與卡片不符，該僱員應該向SSA索取新的社會安全卡。出現這種情況可能是僱員因為結婚或離婚而變更姓名。
每個僱員須填寫W-4僱員預扣稅表（Employee's Withholding Allowance Certificate），以便從他們的工資中預扣正確的聯邦所得稅。
如果您的僱員沒有社會安全號碼，他/她應該向社會安全局申報SS-5表。
其他收款人 (Other Payee) - 如果您付款給不是您的僱員，請索取他/她的社會安全號碼而且您必須在稅務資料申報表申報所支付的款項。如果您必須申報付給某個公司或合夥企業款項，您必須索取它們的僱主身分號碼。
請使用W-9索取納稅識別號碼表】（Request for Taxpayer Identification Number and Certification）索取收款人的社安卡號或僱主身分號碼。 不向您提供識別號碼的收款人可能需要先預扣稅金。如需了解更多的預扣稅金資訊，請參閱W-9表說明以及某些稅務資料申報表的一般說明。
4. 所得稅 (Income Tax)
本部分解釋您是否必須申報所得稅以及何時申報，也會解釋如何繳納所得稅。
電子報稅（e-file）
您或許可以以電子方式報稅。 圖表1-1列出了用國稅局電子報稅的優點。國稅局的電子報稅利用自動化方式來取代處理紙張稅表所需的大部分人工步驟。 因此，處理電子報稅的稅表比處理紙張稅表更快、更正確。 但是，與紙張稅表一樣，您要負責確認您的稅表中所包含的資訊是正確的，而且要準時申報。
使用電子報稅不會影響您的稅表受到國稅局查稅的機率。 您可以用國稅局的電子報稅填寫大多數常用的業務經營表格。
州稅表 (State return) - 在大多數州，您可以在申報聯邦稅表的同時以電子方式申報州稅表。 欲瞭解詳情，請洽詢您當地的國稅局辦事處、州稅務機構、稅務專業人員或瀏覽國稅局網站。
退稅 (Refunds) - 您可選擇把退稅支票寄給您或直接存入您的支票或儲蓄帳戶。 退稅直接存入帳戶是您收到退稅最快, 最安全的方式. 合併使用電子報稅(e-file) 和退稅直接存入帳戶的納稅人 僅在十天之內就可以獲得退稅款。 大多數退稅會在3週內寄出。
抵銷債務 (Offset against debts) - 與申報紙張稅表一樣，如果您欠有某些逾期未繳的款項，例如聯邦稅、州稅、學生貸款或子女贍養費，您可能無法領到全額退稅金。如果您申請的退稅用來抵銷您的債務，您會接到通知。
退稅查詢 (Refund inquiries) - 如果從您報稅開始已經至少有三週時間，您可以上網或打電話給國稅局查詢退稅狀態。 請務必準備一份您的稅表副本，因為您需要知道您的報稅身份、稅表列在首位的社會安全號碼，以及退稅款的整數金額。如需查詢退稅狀況，請採取以下的方法:
- 點擊 " Where's My Refund?" (查詢退稅) (英文版)
- 打電話到 1-800-829-4477, 提供每週 7 天, 24 小時全天候自動語音退稅資訊服務.
- 在稅表說明列出的上班時間打電話到 1-800-829-1954。
使用經國稅局授權的電子報稅服務商 (Using an Authorized IRS-e-file Provider)
很多報稅專業人員可為他們的客戶電子申報稅表。您有兩個選擇:
- 您可以自己填寫稅表，將稅表交給經國稅局授權的電子報稅服務商，請服務提供商以電子方式將稅表傳送給國稅局。
- 您可讓國稅局授權的電子報稅提供商幫助您準備稅表並為您電子傳送。
根據不同的提供商及您所要求的具體服務，您可能需要付費。如需查詢您附近經國稅局授權的電子報稅服務商，請上國稅局網站或查詢經國稅局授權的電子報稅提供商（Authorized IRS e-file Provider）標識。
透過僱主和金融機構報稅 (Filing Through Employers and Financial Institutions)
有些企業向其僱員、會員或客戶提供免費電子報稅服務。另一些企業提供收費服務。請向您的僱主或金融機構洽詢他們是否提供國稅局電子報稅服務，作為一項僱員、會員或客戶的福利。
圖表1-1 - 國稅局電子報稅的優點 (Benefits of IRS e-file)
準確
- 您接到國稅局錯誤通知函的機率將大幅降低。
- 保證您的隱私和安全。
- 設立您自己的個人電子簽名識別號碼並用您的報稅軟體或讓報稅專業人員申報完全不用紙張/郵寄的稅表。
- 您將在國稅局收到稅表的48小時之內收到電子確認。
- 使用直接轉帳，您可較快得到退稅
- 對於合格的納稅人，可用國稅局網站接洽免費的商業報稅準備和電子報稅服務。
- 有方便、安全和穩妥的電子支付選項。電子報稅並繳納您的稅金只需要一個步驟。安排從您的支票或儲蓄帳戶取款的時間（直至並包括2014年4月15日）或用信用卡支付。
- 一起準備和申報聯邦及州的稅表，使您得到電子報稅的雙倍好處。
我有哪些支付選項？ (What are my payment options?) - 您可使用多種選項以電子方式支付您的預估稅。如果以電子方式支付，您不必郵寄1040-ES表付款表。這些選項包括：
- 透過聯邦電子繳稅系統（EFTPS）電子支付
- 透過電子方式申報1040表並授權電子提款來支付
- 透過電話或網際網路使用信用卡或現金卡支付
聯邦電子繳稅系統（EFTPS）
- 欲加入，請前往聯邦電子繳稅系統或打電話1-800-555-4477。
- 當您申請一個新的EIN並有納稅義務時，您將自動被加入EFTPS。
- EFTPS的好處：
a. 減少支付稅金時出錯的機率。
b. 每次繳付時可收到立即確認。
5. 自僱（SE）稅
自雇稅是一項主要為自雇者所設的社會安全稅和聯邦醫療保險（Medicare）稅。它類似於從雇員工資中預扣的社會安全稅和聯邦醫療保險（Medicare）稅。
如果您作為法定僱員賺取收入，您不必為收入支付自僱稅。
社會安全福利 (Social security coverage) - 自僱者也和領工資者一樣可以享受社會安全福利。您支付的自僱稅包括了您在社會安全體系內的承保福利。社會安全承保福利為您提供退休福利、残疾人補助金、遺屬福利和住院保險（聯邦醫療保險）福利。
不申報您所有的自營職業所得，會導致您在退休時少享受社會安全福利。
如何獲得社會安全體系的保險 (How to become insured under social security) - 您須先獲得社會安全體系的保險，才能開始享受社會安全福利。 如果您集足下文討論的規定數量積分（亦稱為承保季度），您即獲得了保險。
2012年和2013年的承保積分 (Earning credits in 2012 and 2013) - 2012年，需繳納社會安全稅的每$1,130（2013年為$1,160）收入可得一個積分，每年最多四個積分。 因此，如果您在2012年需繳納社會安全稅的收入（自僱職業和工資）為$4,520，您可得四個積分 ($4,520 ÷ $1,130)。 如需瞭解需要多少積分才能獲得保險以及您和家人可享受的社會安全體系福利，請與您最近的社會安全局聯繫。
為了獲得或增加社會安全福利而做的謊騙聲明可使您遭罰款。
社會安全局登錄自營職業所得的時間限制 (The SSA time limite for posting self-emplyment income) - 一般而言，只有在您賺取收入的稅務年度之後3年3個月又15天內在稅表上申報自營職業所得，社會安全局才會給您積分。 如果您在那個時限之後申報稅表或更改您的自營職業所得，社會安全局可能會改變它的記錄，但只會去除或減少金額，而不會改變其記錄以增加您的自營職業所得。
誰必須繳納自僱稅 (Who must pay self-employment tax) - 如果適用以下兩項之一，您必須繳納自僱稅並申報SE副表(1040表)。
- 您從自營職業得到的淨收入(不包括教堂僱員的收入)為$400或以上。
- 您得到的教堂僱員收入為$108.28或以上。
自僱稅稅率 (SE tax rate) - 2012年淨收入的自僱稅稅率是13.3%（10.4%社會安全稅加2.9%聯邦醫療保險稅）。
需繳自僱稅的最高收入 (Maximum earnings subject to SE tax) - 只有您在2012年的合計工資、小費和淨收入的最初$110,100才需要繳納總共為10.4%的社會安全部分的自僱稅、社會安全稅或鐵路僱員退休（1級）稅。
您在2012年所有合計的工資、小費和淨收入均需繳納總共為2.9%的聯邦醫療保險部分的自僱稅、社會安全稅或鐵路僱員退休（1級）稅。
如果您的工資和小費需繳納社會安全稅或鐵路僱員退休（1級）稅，或是兩種稅都需繳納，而且合計至少為$110,100，那麼您就不要繳納淨收入的10.4%社會安全部分的自僱稅。但是，您必須繳納所有淨收入的2.9%聯邦醫療保險部分的自僱稅。
把1040表第27行的金額減去您自僱稅的一半作為收入的調整。
如需更多資訊瞭解計算自僱稅方法的資訊，請參閱第10章《自僱稅》。
6. 就業稅 (Employment Taxes)
如果您有僱員，您需要申報 就業稅。就業稅包括下列項目:
- 社會安全稅和聯邦醫療保險稅
- 聯邦所得稅預扣
- 聯邦失業(FUTA)稅
為幫助您確定為您工作的人是否屬於您的僱員，請參閱15-A號刊物【僱主附加稅務指南】（Employer's Supplemental Tax Guide）。該刊物的內容可幫助您確定個人是 獨立經營的承包人還是您的僱員。
如果您錯將僱員歸類為獨立經營的承包人，您可能有責任繳納該工作者的就業稅外加罰款。
獨立經營的承包人是指一個自雇者。您一般不必從向獨立經營的承包人的付款中預扣任何稅金或為其支付任何稅金。
7. 工商稅 (Excise Taxes)
本章指明在您從事下列任何事項時可能必須繳納的工商稅和必須申報的表格。
- 製造或銷售某些產品
- 經營某些業務
- 使用各種設備、設施或產品
- 為某種服務而收費
720 (Form) 表 - 在720季度聯邦工商稅表（Quarterly Federal Excise Tax Return）上申報的聯邦工商稅，包括以下幾大納稅種類。
- 銷售或使用破壞臭氧層的化學物質以及含此類化學物質或以這些物質製造的進口產品的環保稅
- 通信和航空運輸稅
- 燃料稅
- 重型卡車、拖車和牽引車的首次零售銷售稅
- 銷售或使用各種不同用品的製造商稅
- 室內日光浴服務的稅金
繳納工商稅金 Depositing excise taxes) - 如果您必須以720表申報季度工商稅，您可能必須在應繳納日期前先存入您的工商稅金。欲瞭解存入工商稅金的詳情，請參閱720表的說明。
8. 稅務資料申報表 (Information Returns)
在生意上, 如果您支付或收到款項，您可能要向國稅局申報收到/付款的資料。國稅局會交插比對申報表上的付款金額和納稅人的稅表，以查看付款是否已包括在收入之中。您須將您要申報的每一份申報表的副本交給收款人或付款人。 除了下述表格外，您可能要使用其他稅表來申報某些類型的付款或交易。欲了解稅務資料申報表的詳情以及何時應該申報，請參閱【某些稅務資料申報表的一般說明】。
1099-MISC (Form) 表 - 請使用1099-MISC雜項收入表（Miscellaneous Income）來申報您經營業務時支付的某些款項。這些款項包括下列項目。
- 支付非您的僱員為您的企業提供服務的$600或以上的款項，例如分包商、律師、會計師或董事的費用。
- $600或以上的租金費用（不包括支付給房地產代理人的租金）。
- 不視為服務的$600或以上的獎金或獎品，例如電視臺或廣播台節目中獲獎。
- $10或以上的版稅/專利付款。
- 漁船營運者支付給某些船員的款項。
W-2 (Form) 表 - 您必須用W-2表【W-2工資與稅務說明書】（Wage and Tax Statement）申報向您的雇員支付的款項，如工資、小費和其他補償、預扣所得稅、社會安全稅、以及聯邦醫療保險稅。您可以線上申報W-2表。欲瞭解W-2表的詳情，請參閱W-2表和W-3表的說明。
罰款 (Penalties) - 如果您未申報1099-MISC表或W-2表或是沒有正確申報資訊，法律規定下列罰款。欲瞭解詳情，請參閱【某些稅務資料申報表的一般說明】。
- 未申報稅務資料申報表。如果您未在到期日之前申報稅務資料申報表、未包括所有規定申報的資訊或是申報不正確的資訊，本罰則適用。
- 未提供正確的收款人對帳單。如果您未在規定日期向收款人提供所要求的對帳單、未包括所有規定提供的資訊或是提供不正確的資訊，本罰則適用。
此外，如果您在應交稅表當年的8月1日之前更正在微量{ （小數量）稅務資料申報表上未包括所有規定的資訊或包括不正確的資訊等錯誤，則不需罰款。（微量 稅表是指10或是您在該年度要申報的稅表總數的1%的一半，以較大數字為準。）
8300 (Form) 表 - 如果您在一次交易或者兩個或以上的相關業務交易中收到$10,000以上的現金，您必須申報8300表【在行業或業務中收訖$10,000以上現金收入的報告】（Report of Cash Payments Over $10,000 Received in a Trade or Business）。現金包括美元或外國的貨幣和硬幣。它還包括某些金融工具，如銀行本票、旅行支票和匯票。現金不包括個人帳戶的支票（個人支票）。欲瞭解詳情，請參閱1544號刊物【申報（在行業或業務中收到的）超過$10,000的現金付款】（Reporting Cash Payments of Over $10,000 (Received in a Trade or Business)）。
罰款 (Penalties) - 如果不申報8300表、申報（或導致申報）虛假或欺騙性的8300表或設計交易以逃避申報，將有民事和刑事懲罰，包括高達５年的監禁。