非美國公民和綠卡持有人稅務
越來越多的中國人來美國投資，移民，留學，商務活動和旅遊等等，拿各種移民和非移民簽證。但如果他們在美國獲得收入，無論何種簽證都必須報稅。在美中國人，由於美國的稅法居民和移民法居民不盡相同，在報稅時是用居民還是非居民身份報稅比較混亂。拿了綠卡的中國人在移民法是永久居民的外國人（Resident Alien），其他拿非移民簽證的中國人是非居民的外國人（Nonresident Alien）。但在稅法上，只要滿足一定條件，非居民的外國人也可作為稅法居民，即與美國人享有同等待遇。非居民或居民身份報稅各有利弊，但居民稅務優惠較多，符合條件的在美中國人如能用居民報稅比較有利。
像美國公民和綠卡居民一樣，在美工作的外國公民也需要社會安全號才能報稅。如果沒有社會安全號，納稅人需要向美國國稅局提交W7表格獲取個人報稅號碼（ITIN）。個人稅號的唯一用途是用於稅務申報，並不能取代社會安全號在其它方面的功能，也不能提供僱傭合法性。正常情況下，在美工作的外國人士需要在4月15日或之前完成上一年的稅務申報。如果4月15日是周末或者公眾假期，那麽截止時間會延遲到下一個工作日。如果納稅人不能如期報稅，則必須遞交4868表格（4868 表格是請求推遲報稅的申請表），獲得額外6個月的寬限期。必須明確指出，4868表格只是允許納稅人推遲稅務申報，但並不授予納稅人推遲上繳個人所得稅的權利。也就是說，如果申請人需要補交個人所得稅，必須與4868表格一併遞交。在美國工作但享有稅收豁免權的外國居民需要遞交8843表。
報稅時首先要決定你以什麽身份報稅，需要申報何種表格，例如美國居民常用1040表或1040EZ表，而外國居民常1040NR或1040NR-EZ。表格類型主要取決於兩個因素：簽證類型和在美時間。非移民簽證主要包括：B-商務旅遊，F-國際學生，J-交換學者，H-臨時工作，L-跨國高管，M-短期學生，O-科學藝術，Q-文化交流等。移民簽證就是拿到綠卡。
要符合以美國居民身份報稅的條件，納稅人需要通過綠卡驗證或在美國居留時間驗證。綠卡驗證很簡單，持有美國綠卡的外籍公民均可以美國居民的身份納稅。美國居留時間驗證則相對複雜，這個驗證只是用於報稅目的，並不真正授予納稅人美國居民的身份。計算留美時間從用完了“非公民身份”報稅年限後開始計算。
一般的驗證步條件如下，並必須全部符合：
1. 納稅年度在美31天或以上（納稅年度是指交稅的當年，例如2016年上報2015年度的稅表，那麽納稅年度是指2015年）。
2. 納稅年度及之前兩年（一共三年）在美183天或以上。
3. 計算的日期總數當中，包括納稅年度總數，上一年度總數的1/3，上兩年度總數的1/6。
如上提及，簽證類別是影響報稅身份的另一個因素。
F 類簽證
F 類簽證持有者可獲得5年以外國公民身份報稅的資格，5年年限不會自動更新，也不需在時間上連續。在這5年當中，F 類簽證持有者需要申報1040NR表格，並連同8843表格一併遞交。 F 類簽證者需要向聯邦和其它地方徵稅機構繳納個人所得稅，但不需要交社保和醫保稅（Social Security and Medicare）。 F和J簽證如雇主預扣了社安稅，可在報稅時退回本人的預扣稅。5年限額用完後，F-1 簽證持有者以美國居留時間驗證決定其報稅身份。
J 類和Q 類簽證
J 類和Q 類簽證可獲得兩年( 或三年)同樣待遇，之後同樣以美國居留時間驗證來決定報稅身份。
G 類簽證
G 類簽證持有者可獲得對來自於國際機構收入的免稅權，但是如果G 類人員符合美國居留時間驗證，則需要為其在美國資產收入納稅。
L-1和H-1類簽證
工作類型的簽證例如L-1和H-1沒有豁免權，因此這類簽證的持有者獲得簽證後就可以開始計算其在美居留時間。例如一個F 類簽證持有者來美國兩年之後拿到H-1簽證，那麽他應該從拿到H-1簽證當天開始計算在美居留時間。另一方面，滿足國稅局上述標準的中國人，特別是拿綠卡和H，L簽證者，按居民報稅。按居民報稅，就是與美國人一樣報稅，即不僅報美國的收入，還要報中國的收入和資產，繳社安稅和所得稅，但中國繳的所得稅可以扣美國稅。
一些國家和美國有稅務協定，這些稅務協定可為某些簽證類型提供固定的個人收入免稅額。美國與各國的協定內容不一樣，納稅人應該查閱祖國與美國的稅務協定的具體細節或諮詢稅務專業人員。
以外國居民身份報稅的納稅人只需要對在美國獲得的收入納稅，並可以享受其祖國與美國的稅務協定所提供的優惠。除非兩國之間的協定有明確規定，外國居民必須以單身的形式報稅，並且不能在稅表中要求享有對其它人的贍養權，雖然依舊享有一定的扣除額，但是上限會少於美國國稅局規定的標準扣除額（墨西哥，加拿大和南韓居民除外）。如果納稅人符合以美國居民的身份納稅，可以像其它美國公民一樣享有標準扣除額（standard deduction）和個人豁免額（exemption），但要交社保稅和醫保稅（Social Security and Medicare）。外國公民以美國居民身份報稅的時候，納稅人必須向國稅局上報在美國以外的收入和對這些收入繳稅。除非在國家之間的稅務協定中列明，納稅人有可能因為獲得了美國居民納稅身份而失去協定中帶來的優惠。
同時，即使不常來美，但在美國有房產投資，持有B等簽證的中國人，申請個人稅號用作非居民報稅有好處。因為國稅局規定，外國人在美收入，房地產管理公司或中介，要預扣30%的的租金收入或10%的房地產出售價格收入並上繳國稅局。但租金收入或房產出售的資本利得稅，扣除有關費用後往往比預扣稅少很多。申請個人稅號報稅後，多繳的預扣稅就能返還。
非居民與居民在報稅時最主要的區別有下列四點：
請退稅後，合於退稅標準的部份，則可領回。
（flat rate 30%）。
寬減額（dependency exemption），因此只能有個人寬減額（personal exemption）。
至於以居民身分申報的外籍人士，則和一般美國人一樣，所有收入 (即使是國外的獎學
金)、銀行利息等都必須列入報稅項目。同時也要付FICA稅，包括社會安全福利稅（
Social Security tax）及醫療保險稅（Medicare tax）和失業救濟福利稅（TUFA tax
）。
不過，如果能提出證明表示:
只要提供上述證明或相關文件，經過國稅局分區主管的核准後，就可以維持非居民的報
稅身份，繼續使用1040NR的稅表。因此符合居民報稅的同學在申報時，必須先考慮清楚
要以何種身份申報較為有利。
根據國稅局的新規定，持F、J、M、Q 簽證的非居民除了申報稅表（1040NR
）外，同時也要提供一份個人數據表（Form 8843）。這份資料的主要作用在於配合
1040NR稅表，證實申請人的非居民報稅身份。
其中數據包括：
姓名、地址、社會安全號碼（或個人報稅識別號碼）。
護照號碼與國籍、簽證種類、號碼。
來美時間及預定居留時間。
學校、系別及指導教授姓名、地址、電話。
檢具上述資料，連同填好的1040NR稅表，寄到：
Internal Revenue Service Center
Philadelphia， Pennsylvania 19255-0215
至於申報的日期，只要相關的文件齊備後，愈早申請愈好（但不得早於一月一日）。對
需要申請退稅者，申請截止日期是四月十五日。而沒有任何收入所得者，也必須要填寫
1040NR稅表及個人數據卡，但收件截止的日期是六月十五日。
稅身份，繼續使用1040NR的稅表。因此符合居民報稅的同學在申報時，必須先考慮清楚
要以何種身份申報較為有利。
決定納稅身份不是一件容易的事，有時候納稅人可以用雙重身份納稅，或者可以在居民和非居民中有自主選擇權。要做出正確的選擇，联系我们。
越來越多的中國人來美國投資，移民，留學，商務活動和旅遊等等，拿各種移民和非移民簽證。但如果他們在美國獲得收入，無論何種簽證都必須報稅。在美中國人，由於美國的稅法居民和移民法居民不盡相同，在報稅時是用居民還是非居民身份報稅比較混亂。拿了綠卡的中國人在移民法是永久居民的外國人（Resident Alien），其他拿非移民簽證的中國人是非居民的外國人（Nonresident Alien）。但在稅法上，只要滿足一定條件，非居民的外國人也可作為稅法居民，即與美國人享有同等待遇。非居民或居民身份報稅各有利弊，但居民稅務優惠較多，符合條件的在美中國人如能用居民報稅比較有利。
像美國公民和綠卡居民一樣，在美工作的外國公民也需要社會安全號才能報稅。如果沒有社會安全號，納稅人需要向美國國稅局提交W7表格獲取個人報稅號碼（ITIN）。個人稅號的唯一用途是用於稅務申報，並不能取代社會安全號在其它方面的功能，也不能提供僱傭合法性。正常情況下，在美工作的外國人士需要在4月15日或之前完成上一年的稅務申報。如果4月15日是周末或者公眾假期，那麽截止時間會延遲到下一個工作日。如果納稅人不能如期報稅，則必須遞交4868表格（4868 表格是請求推遲報稅的申請表），獲得額外6個月的寬限期。必須明確指出，4868表格只是允許納稅人推遲稅務申報，但並不授予納稅人推遲上繳個人所得稅的權利。也就是說，如果申請人需要補交個人所得稅，必須與4868表格一併遞交。在美國工作但享有稅收豁免權的外國居民需要遞交8843表。
報稅時首先要決定你以什麽身份報稅，需要申報何種表格，例如美國居民常用1040表或1040EZ表，而外國居民常1040NR或1040NR-EZ。表格類型主要取決於兩個因素：簽證類型和在美時間。非移民簽證主要包括：B-商務旅遊，F-國際學生，J-交換學者，H-臨時工作，L-跨國高管，M-短期學生，O-科學藝術，Q-文化交流等。移民簽證就是拿到綠卡。
要符合以美國居民身份報稅的條件，納稅人需要通過綠卡驗證或在美國居留時間驗證。綠卡驗證很簡單，持有美國綠卡的外籍公民均可以美國居民的身份納稅。美國居留時間驗證則相對複雜，這個驗證只是用於報稅目的，並不真正授予納稅人美國居民的身份。計算留美時間從用完了“非公民身份”報稅年限後開始計算。
一般的驗證步條件如下，並必須全部符合：
1. 納稅年度在美31天或以上（納稅年度是指交稅的當年，例如2016年上報2015年度的稅表，那麽納稅年度是指2015年）。
2. 納稅年度及之前兩年（一共三年）在美183天或以上。
3. 計算的日期總數當中，包括納稅年度總數，上一年度總數的1/3，上兩年度總數的1/6。
如上提及，簽證類別是影響報稅身份的另一個因素。
F 類簽證
F 類簽證持有者可獲得5年以外國公民身份報稅的資格，5年年限不會自動更新，也不需在時間上連續。在這5年當中，F 類簽證持有者需要申報1040NR表格，並連同8843表格一併遞交。 F 類簽證者需要向聯邦和其它地方徵稅機構繳納個人所得稅，但不需要交社保和醫保稅（Social Security and Medicare）。 F和J簽證如雇主預扣了社安稅，可在報稅時退回本人的預扣稅。5年限額用完後，F-1 簽證持有者以美國居留時間驗證決定其報稅身份。
J 類和Q 類簽證
J 類和Q 類簽證可獲得兩年( 或三年)同樣待遇，之後同樣以美國居留時間驗證來決定報稅身份。
G 類簽證
G 類簽證持有者可獲得對來自於國際機構收入的免稅權，但是如果G 類人員符合美國居留時間驗證，則需要為其在美國資產收入納稅。
L-1和H-1類簽證
工作類型的簽證例如L-1和H-1沒有豁免權，因此這類簽證的持有者獲得簽證後就可以開始計算其在美居留時間。例如一個F 類簽證持有者來美國兩年之後拿到H-1簽證，那麽他應該從拿到H-1簽證當天開始計算在美居留時間。另一方面，滿足國稅局上述標準的中國人，特別是拿綠卡和H，L簽證者，按居民報稅。按居民報稅，就是與美國人一樣報稅，即不僅報美國的收入，還要報中國的收入和資產，繳社安稅和所得稅，但中國繳的所得稅可以扣美國稅。
一些國家和美國有稅務協定，這些稅務協定可為某些簽證類型提供固定的個人收入免稅額。美國與各國的協定內容不一樣，納稅人應該查閱祖國與美國的稅務協定的具體細節或諮詢稅務專業人員。
以外國居民身份報稅的納稅人只需要對在美國獲得的收入納稅，並可以享受其祖國與美國的稅務協定所提供的優惠。除非兩國之間的協定有明確規定，外國居民必須以單身的形式報稅，並且不能在稅表中要求享有對其它人的贍養權，雖然依舊享有一定的扣除額，但是上限會少於美國國稅局規定的標準扣除額（墨西哥，加拿大和南韓居民除外）。如果納稅人符合以美國居民的身份納稅，可以像其它美國公民一樣享有標準扣除額（standard deduction）和個人豁免額（exemption），但要交社保稅和醫保稅（Social Security and Medicare）。外國公民以美國居民身份報稅的時候，納稅人必須向國稅局上報在美國以外的收入和對這些收入繳稅。除非在國家之間的稅務協定中列明，納稅人有可能因為獲得了美國居民納稅身份而失去協定中帶來的優惠。
同時，即使不常來美，但在美國有房產投資，持有B等簽證的中國人，申請個人稅號用作非居民報稅有好處。因為國稅局規定，外國人在美收入，房地產管理公司或中介，要預扣30%的的租金收入或10%的房地產出售價格收入並上繳國稅局。但租金收入或房產出售的資本利得稅，扣除有關費用後往往比預扣稅少很多。申請個人稅號報稅後，多繳的預扣稅就能返還。
非居民與居民在報稅時最主要的區別有下列四點：
- 非居民得自美國以外地區或國家的獎學金及收入都不必申報，但是如果由學校提供的獎
請退稅後，合於退稅標準的部份，則可領回。
- 銀行的利息免稅（在開戶時一定要先填寫一張W-8表格，說明自己是non-resident
（flat rate 30%）。
- 非居民只能個別申報稅務（separate return）。即使配偶也是留學生，也不得聯合申
寬減額（dependency exemption），因此只能有個人寬減額（personal exemption）。
- 非居民報稅無基本減免額（standard deduction）。
至於以居民身分申報的外籍人士，則和一般美國人一樣，所有收入 (即使是國外的獎學
金)、銀行利息等都必須列入報稅項目。同時也要付FICA稅，包括社會安全福利稅（
Social Security tax）及醫療保險稅（Medicare tax）和失業救濟福利稅（TUFA tax
）。
不過，如果能提出證明表示:
- 在簽證到期前一定會離開美國。
- 在自己國家或美國以外的國家有報稅義務或持續居留的記錄。
- 並無意長期居留在美國。
只要提供上述證明或相關文件，經過國稅局分區主管的核准後，就可以維持非居民的報
稅身份，繼續使用1040NR的稅表。因此符合居民報稅的同學在申報時，必須先考慮清楚
要以何種身份申報較為有利。
根據國稅局的新規定，持F、J、M、Q 簽證的非居民除了申報稅表（1040NR
）外，同時也要提供一份個人數據表（Form 8843）。這份資料的主要作用在於配合
1040NR稅表，證實申請人的非居民報稅身份。
其中數據包括：
姓名、地址、社會安全號碼（或個人報稅識別號碼）。
護照號碼與國籍、簽證種類、號碼。
來美時間及預定居留時間。
學校、系別及指導教授姓名、地址、電話。
檢具上述資料，連同填好的1040NR稅表，寄到：
Internal Revenue Service Center
Philadelphia， Pennsylvania 19255-0215
至於申報的日期，只要相關的文件齊備後，愈早申請愈好（但不得早於一月一日）。對
需要申請退稅者，申請截止日期是四月十五日。而沒有任何收入所得者，也必須要填寫
1040NR稅表及個人數據卡，但收件截止的日期是六月十五日。
稅身份，繼續使用1040NR的稅表。因此符合居民報稅的同學在申報時，必須先考慮清楚
要以何種身份申報較為有利。
決定納稅身份不是一件容易的事，有時候納稅人可以用雙重身份納稅，或者可以在居民和非居民中有自主選擇權。要做出正確的選擇，联系我们。